| 【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2007第6號 【發(fā)布日期】2007-07-03 【生效日期】2007-07-03 【失效日期】----------- 【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》已經(jīng)2006年12月8日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第54次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行?！ ?BR> 主席 劉明康 二○○七年七月三日 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 第一章 總 則 第一條 為促進商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引?！?BR> 第二條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制?！?BR> 第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標： ?。ㄒ唬┐_保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行?！?BR> ?。ǘ┐_保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)?！?BR> ?。ㄈ┐_保風險管理體系的有效性。 ?。ㄋ模┐_保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整?！?BR> 第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括： ?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制應(yīng)當滲透商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當有案可查?！?BR> ?。ǘ﹥?nèi)部控制應(yīng)當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。 ?。ㄈ﹥?nèi)部控制應(yīng)當具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當能夠得到及時反饋和糾正?！?BR> ?。ㄋ模﹥?nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道?！?BR> 第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標?！?BR> 第二章 內(nèi)部控制的基本要求 第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當包括以下要素： （一）內(nèi)部控制環(huán)境。 ?。ǘ╋L險識別與評估。 ?。ㄈ﹥?nèi)部控制措施?！?BR> ?。ㄋ模┬畔⒔涣髋c反饋?！?BR> ?。ㄎ澹┍O(jiān)督評價與糾正。 第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件?！?BR> 第八條 商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當充分認識自身對內(nèi)部控制所承擔的責任?！?BR> 董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負責審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構(gòu)；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估?！?BR> 監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行?！?BR> 高級管理層負責制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責執(zhí)行董事會決策；負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和措施；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行。 第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境?！?BR> 第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當設(shè)立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)?！?BR> 第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控?！?BR> 第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性?！?BR> 第十三條 商業(yè)銀行設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施?！?BR> 第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善?！?BR> 第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制?！?BR> 涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定?！?BR> 第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關(guān)系。 商業(yè)銀行應(yīng)當明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。 第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。 授權(quán)應(yīng)適當、明確，并采取書面形式?！?BR> 第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對分支機構(gòu)實施有效的管理和監(jiān)控?！?BR> 下級機構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作?！?BR> 第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控?！?BR> 第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。 第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的應(yīng)急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照應(yīng)急預案及時做出應(yīng)急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。 第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當設(shè)立獨立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效?！?BR> 第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理?！?BR> 第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地向中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。 第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋?！?BR> 第二十六條 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。 第二十七條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)當有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價?！?BR> 第二十八條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應(yīng)當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)垂直管理?！?BR> 下級機構(gòu)內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應(yīng)當由上一級內(nèi)部審計部門負責，總行內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應(yīng)當由董事會負責。 第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時間?！?BR> 第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。 第三章 授信的內(nèi)部控制 第三十一條 商業(yè)銀行授信內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶授信風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用?！?BR> 第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當設(shè)立獨立的授信風險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，設(shè)置授信風險限額，避免信用失控?！?BR> 第三十三條 商業(yè)銀行授信崗位設(shè)置應(yīng)當做到分工合理、職責明確，崗位之間應(yīng)當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離?！?BR> 第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的授信決策機制，包括設(shè)立授信審查委員會，負責審批權(quán)限內(nèi)的授信。 行長不得擔任授信審查委員會的成員。 授信審查委員會審議表決應(yīng)當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當記錄存檔?！?BR> 第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理?！?BR> 第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當對授信實行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)下級機構(gòu)的風險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限?！?BR> 第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)風險大小，對不同種類、期限、擔保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當采用量化風險指標?！?BR> 第三十八條 商業(yè)銀行各級機構(gòu)應(yīng)當明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)，不得故意繞開審查、審批人?！?BR> 第三十九條 商業(yè)銀行各級機構(gòu)應(yīng)當防止授信風險的過度集中，通過實行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標，及時監(jiān)測和控制授信組合風險，確保總體授信風險控制在合理的范圍內(nèi)?！?BR> 第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當對單一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度?！?BR> 第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當以風險量化評估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據(jù)，并為客戶信用風險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)?？蛻粜庞迷u級結(jié)果應(yīng)當根據(jù)客戶信用變化情況及時進行調(diào)整?！?BR> 第四十二條 商業(yè)銀行對集團客戶授信應(yīng)當遵循統(tǒng)一、適度和預警的原則。對集團客戶應(yīng)當實行統(tǒng)一授信管理，合理確定對集團客戶的總體授信額度，防止多頭授信、過度授信和不適當分配授信額度。商業(yè)銀行應(yīng)當建立風險預警機制，對集團客戶授信集中風險實行有效監(jiān)控，防止集團客戶通過多頭開戶、多頭借款、多頭互保等形式套取銀行資金。 第四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和盡職要求： ?。ㄒ唬┵J前調(diào)查應(yīng)當做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論?！?BR> ?。ǘ┵J時審查應(yīng)當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務(wù)風險，提出降低風險的對策?！?BR> ?。ㄈ┵J后檢查應(yīng)當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題?！? 第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容?！?BR> 第四十五條 商業(yè)銀行實施有條件授信時應(yīng)當遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實施授信?！?BR> 第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當對授信工作實施獨立的盡職調(diào)查。授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進行，不得違反程序或減少程序進行授信。在授信決策過程中，應(yīng)嚴格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾?！?BR> 第四十七條 商業(yè)銀行對關(guān)聯(lián)方的授信，應(yīng)當按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進行?！?BR> 在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當回避。 第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格審查和監(jiān)控貸款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途?！?BR> 第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動。 第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預警機制，嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風險并發(fā)出預警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風險的對策?！?BR> 第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性?！?BR> 第五十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立授信風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任： （一）調(diào)查人員應(yīng)當承擔調(diào)查失誤和評估失準的責任?！?BR> ?。ǘ彶楹蛯徟藛T應(yīng)當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責。 ?。ㄈ┵J后管理人員應(yīng)當承擔檢查失誤、清收不力的責任?！?BR> ?。ㄋ模┓趴畈僮魅藛T應(yīng)當對操作性風險負責?！?BR> ?。ㄎ澹└呒壒芾韺討?yīng)當對重大貸款損失承擔相應(yīng)的責任?！?BR> 第五十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當對違法、違規(guī)造成的授信風險和損失逐筆進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理?！?BR> 第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風險與收益情況進行綜合評價?！?BR> 第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息，對客戶進行分類管理，對資信不良的借款人實施授信禁入。 第四章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失。 第五十七條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當體現(xiàn)權(quán)限等級和職責分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制?！?BR> 第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)分支機構(gòu)的經(jīng)營管理水平，核定各個分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限?！?BR> 對分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當定期進行檢查，對異常資金交易和資金變動應(yīng)當建立有效的預警和處理機制?！?BR> 未經(jīng)上級機構(gòu)批準，下級機構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易?！?BR> 第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當完善資金營運的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當有真實的業(yè)務(wù)背景，嚴格按照授權(quán)進行操作，并及時劃撥資金，登記臺賬?！?BR> 第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務(wù)狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。 第六十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風險、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計最大交易限額以及相應(yīng)承擔的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點?！?BR> 高級管理層應(yīng)當充分認識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風險，根據(jù)本行的風險承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風險限額和相關(guān)交易參數(shù)?！?BR> 第六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立完備的資金交易風險評估和控制系統(tǒng)，制定符合本行特點的風險控制政策、措施和定量指標，開發(fā)和運用量化的風險管理模型，對資金交易的收益與風險進行適時、審慎評價，確保資金業(yè)務(wù)各項風險指標控制在規(guī)定的范圍內(nèi)?！?BR> 第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)資金交易的風險程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進行授權(quán)?！?BR> 資金交易員上崗前應(yīng)當取得相應(yīng)資格?！?BR> 第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控?！?BR> 第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立資金交易風險和市值的內(nèi)部報告制度。有關(guān)資金業(yè)務(wù)風險和市值情況的報告應(yīng)當定期、及時向董事會、高級管理層和其他管理人員提供。商業(yè)銀行應(yīng)當制定不同層次和種類的報告的發(fā)送范圍、程序和頻率。 第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立全面、嚴密的壓力測試程序，定期對突發(fā)的小概率事件，如市場價格發(fā)生劇烈變動，或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟事件可能造成的潛在損失進行模擬和估計，以評估本行在極端不利情況下的虧損承受能力?！?BR> 商業(yè)銀行應(yīng)當將壓力測試的結(jié)果作為制定市場風險應(yīng)急處理方案的重要依據(jù)，并定期對應(yīng)急處理方案進行審查和測試，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案。 第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立對資金交易員的適當?shù)募s束機制，對資金交易員實施有效管理?！?BR> 資金交易員應(yīng)當嚴格遵守交易員行為準則，在職責權(quán)限、授信額度、各項交易限額和止損點內(nèi)以真實的市場價格進行交易，并嚴守交易信息秘密?！?BR> 第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制?！?BR> 中臺監(jiān)控部門應(yīng)當核對前臺交易的授權(quán)交易限額、交易對手的授信額度和交易價格等，對超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當及時向有關(guān)部門報告?！?BR> 后臺結(jié)算部門應(yīng)當獨立地進行交易結(jié)算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時間內(nèi)向交易對手逐筆確認交易事實?！?BR> 第六十九條 商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)當了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施?！?BR> 第七十條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應(yīng)當經(jīng)過高級管理層授權(quán)批準，在風險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。 第七十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立資金業(yè)務(wù)的風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任： （一）前臺資金交易員應(yīng)當承擔越權(quán)交易和虛假交易的責任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負責?！?BR> ?。ǘ┲信_監(jiān)控人員應(yīng)當承擔對資金交易員越權(quán)交易報告的責任，并對風險報告失準和監(jiān)控不力負責?！?BR> （三）后臺結(jié)算人員應(yīng)當對結(jié)算的操作性風險負責?！?BR> ?。ㄋ模└呒壒芾韺討?yīng)當對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔相應(yīng)的責任。 第五章 存款和柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全?！?BR> 第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，認真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用存款賬戶從事違法活動?！?BR> 第七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格管理預留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術(shù)，加大預留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動?！?BR> 第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當對存款賬戶實施有效管理，建立和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺賬與會計賬之間的適時對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規(guī)定?！?BR> 第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當對內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)當進行跟蹤和分析?！?BR> 第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整?！?BR> 第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實施有效管理，當天的票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)?！?BR> 第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證?！?BR> 使用和保管密押的人員應(yīng)當保持相對穩(wěn)定，人員變動應(yīng)當經(jīng)主管領(lǐng)導批準，并辦好交接和登記手續(xù)。 人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當落鎖入柜，妥善保管。 第八十條 商業(yè)銀行應(yīng)當對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務(wù)，建立復核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。 柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應(yīng)當實行個人負責制，妥善保管，按章使用?！?BR> 第八十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益?！?BR> 第八十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負責事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離?！?BR> 第八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當認真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動?！?BR> 第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計制度。 第六章 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 第八十五條 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當取得有關(guān)主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負債風險?！?BR> 第八十六條 商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)?！?BR> 第八十七條 商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當對業(yè)務(wù)的審批、操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x，并嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。 第八十八條 商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ?。 第八十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛?！?BR> 第九十條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務(wù)收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用?！?BR> 第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應(yīng)當按照實名制規(guī)定開立賬戶?！?BR> 對借記卡的取款、轉(zhuǎn)賬、消費等支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當制定并嚴格執(zhí)行相關(guān)的管理制度和操作規(guī)程?！?BR> 第九十二條 商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應(yīng)當在全行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評價標準和方法，對申請人相關(guān)資料的合法性、真實性和有效性進行嚴格審查，確定客戶的信用額度，并嚴格按照授權(quán)進行審批?！?BR> 第九十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當對貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能?！?BR> 商業(yè)銀行應(yīng)當定期與貸記卡持卡人對賬，嚴格管理透支款項，切實防范惡意透支等風險?！?BR> 第九十四條 商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當對銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進行違法活動。 第九十五條 商業(yè)銀行發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當建立和健全內(nèi)部管理機制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴密。 第九十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當對銀行卡特約商戶實施有效管理，規(guī)范相關(guān)的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對特約商戶的經(jīng)營風險或操作過失應(yīng)當制定相應(yīng)的應(yīng)急和防范措施。 第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。 第九十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當以誠實信用、勤勉盡責的原則保管基金資產(chǎn)，嚴格履行基金托管人的職責，確保基金資產(chǎn)的安全，并承擔為客戶保密的責任?！?BR> 第九十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當確保基金托管業(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離?！?BR> 第一百條 商業(yè)銀行應(yīng)當確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設(shè)賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立?！?BR> 第一百零一條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格按照會計制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來活動，并定期與基金管理人等有關(guān)當事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等進行核對?！?BR> 第一百零二條 商業(yè)銀行開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當堅持誠實信用原則，確?？蛻魧ο?、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任?！?BR> 第一百零三條 商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當在場地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標準，對用戶身份進行核驗確認?！?BR> 對進入保管場地和開啟保管箱，應(yīng)當制定相應(yīng)的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險物品，防止利用商業(yè)銀行場地保管非法物品。 第七章 會計的內(nèi)部控制 第一百零四條 商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息?！?BR> 第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度?！?BR> 下級機構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)制定的會計規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本行得到實施。 第一百零六條 商業(yè)銀行應(yīng)當確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。 對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告，或者按照職權(quán)予以糾正?！?BR> 第一百零七條 商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置應(yīng)當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作?！?BR> 第一百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)當明確會計部門、會計人員的權(quán)限，各級會計部門、會計人員應(yīng)當在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理?！?BR> 第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)當對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符?！?BR> 凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理?！?BR> 第一百一十條 商業(yè)銀行應(yīng)當對會計主管、會計負責人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案?！?BR> 會計主管、會計負責人和會計人員應(yīng)當具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能?！?BR> 第一百一十一條 商業(yè)銀行下級機構(gòu)會計主管的變動應(yīng)當經(jīng)上級機構(gòu)會計部門同意?！?BR> 會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序?！?BR> 第一百一十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當對會計人員實行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當定期輪換，落實離崗（任）審計制度?！?BR> 第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構(gòu)負責人和分管會計的負責人也應(yīng)當承擔相應(yīng)的責任?！?BR> 第一百一十四條 銀行應(yīng)當做到會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務(wù)會計報告?！?BR> 第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當局和社會公眾對其信息的需求?！?BR> 第一百一十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。 第八章 計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 第一百一十七條 商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。 第一百一十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任?！?BR> 各級機構(gòu)應(yīng)當配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責。 第一百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。 技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當進行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全?！?BR> 第一百二十條 商業(yè)銀行購買計算機軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當對供應(yīng)商的資格條件進行嚴格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當承擔的責任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護?！?BR> 第一百二十一條 商業(yè)銀行計算機機房建設(shè)應(yīng)當符合國家的有關(guān)標準，出入計算機機房應(yīng)當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全?！?BR> 計算機機房和營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用?！?BR> 第一百二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理?！?BR> 第一百二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應(yīng)當有嚴格的控制?！?BR> 員工之間嚴禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當及時更換密碼和密碼信息。 第一百二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當對計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當?shù)氖跈?quán)程序，并對接入后的操作進行安全控制?！?BR> 輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當經(jīng)過批準并建立日志。 第一百二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當及時更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全?！?BR> 第一百二十六條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當設(shè)置必要的日志?！?BR> 日志應(yīng)當能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要?！?BR> 第一百二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當有嚴格的管理制度?！?BR> 第一百二十八條 商業(yè)銀行運用計算機處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當具有可復核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口?！?BR> 第一百二十九條 商業(yè)銀行的電子銀行服務(wù)應(yīng)當具備客戶身份識別、安全認證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全?！?BR> 第一百三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當盡可能利用計算機信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風險和違法犯罪行為?！?BR> 第一百三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立計算機安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細的應(yīng)急方案，并定期進行修訂和演練?！?BR> 數(shù)據(jù)備份應(yīng)當做到異地存放，應(yīng)當建立異地計算機災難備份中心。 第九章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正 第一百三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當指定不同的機構(gòu)或部門分別負責內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價?！?BR> 內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負責設(shè)計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制?！?BR> 內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負責組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題?！?BR> 第一百三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當及時向董事會、管理層或相關(guān)部門報告?！?BR> 第一百三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見?！?BR> 第一百三十五條 商業(yè)銀行上級機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對下級機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評價，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。 第一百三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)落實?！?BR> 第一百三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制的風險責任制： （一）董事會、高級管理層應(yīng)當對內(nèi)部控制的有效性負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔責任?！?BR> ?。ǘ﹥?nèi)部審計部門應(yīng)當對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實反映，審計結(jié)論與事實嚴重不符，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔相應(yīng)的責任?！?BR> ?。ㄈI(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)當及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應(yīng)的責任。 ?。ㄋ模└呒壒芾韺討?yīng)當對違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。 第十章 附 則 第一百三十八條 本指引第三章至第八章未作具體規(guī)定的商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)，應(yīng)當按照本指引的要求建立和完善內(nèi)部控制?！?BR> 第一百三十九條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。 政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、金融資產(chǎn)管理公司、郵政儲蓄機構(gòu)、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀公司等其他金融機構(gòu)參照執(zhí)行。 第一百四十條 中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)依據(jù)本指引及《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》對商業(yè)銀行做出的內(nèi)部控制評價結(jié)果是商業(yè)銀行風險評估的重要內(nèi)容，也是中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)進行市場準入管理的重要依據(jù)?！?BR> 第一百四十一條 本指引由中國銀監(jiān)會負責解釋。 第一百四十二條 本指引自公布之日起施行?！?BR> |
| 2007-8-7 |
商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引
來源：?時間：2007-08-07?瀏覽量：5662
