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    安徽省內(nèi)部審計條例
    來源:?時間:2011-10-09?瀏覽量:7848
    安徽省人民代表大會常務(wù)委員會公告
    第39號
        《安徽省內(nèi)部審計條例》已經(jīng)2011年8月19日安徽省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議通過,現(xiàn)予公布,自2012年1月1日起施行。
      安徽省人民代表大會常務(wù)委員會
      2011年8月22日
     
    安徽省內(nèi)部審計條例
    第一章     總則
    第一條  為了加強(qiáng)內(nèi)部審計,規(guī)范內(nèi)部審計行為,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)廉政建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、行政法規(guī),結(jié)合本省實際,制定本條例。
    第二條 本條例所稱內(nèi)部審計,是指單位內(nèi)部依法對本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制的真實、合法和效益而實施的監(jiān)督、評價和咨詢活動。
    第三條  本省依法屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位,應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度,開展內(nèi)部審計工作。
    鼓勵和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位建立健全內(nèi)部審計制度,開展內(nèi)部審計工作。
    第四條  內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)遵循依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則。
    第五條  單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)本單位的內(nèi)部審計工作,對建立健全本單位內(nèi)部審計制度以及審計結(jié)論的真實性、合法性、有效性負(fù)責(zé)。
     
    第六條 縣級以上人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。
    縣級以上人民政府其他有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)在其職權(quán)范圍內(nèi)指導(dǎo)和監(jiān)督本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作。
    第七條  內(nèi)部審計協(xié)會是依法成立的內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織,依照章程實行行業(yè)自律管理。
    審計機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計協(xié)會,加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
    第二章     機(jī)構(gòu)與人員
    第八條  下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu):
    (一)實行省以下垂直管理的部門;
    (二)財政收支、財務(wù)收支數(shù)額較大或者下屬單位較多的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;
    (三)國有、國有資本占控股或者主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè);
    (四)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的其他單位。
    前款第(二)項規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)單位的具體條件,由省人民政府規(guī)定。
    第九條 本條例第八條規(guī)定以外的單位,可以根據(jù)需要設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),也可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)。
    單位可以委托社會審計機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計工作。
    第十條  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
    (一)具有中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格、執(zhí)業(yè)資格或者具有三年以上審計、會計等相關(guān)工作經(jīng)歷;
    (二)法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。
    第十一條  設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位,應(yīng)當(dāng)配備與本單位業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計工作所需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,定期接受內(nèi)部審計業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)。
    設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要配備總審計師。
    第十二條  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)審計法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,依法履行職責(zé)。
    內(nèi)部審計人員不得從事可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營管理或者財務(wù)工作,不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的審計事項。內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時,與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。
    第十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入單位財務(wù)預(yù)算,予以保障。
    第三章  職責(zé)與權(quán)限
    第十四條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo),其主要職責(zé)是:
    (一)組織制定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度;
    (二)督促、保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法履行內(nèi)部審計職責(zé);
    (三)批準(zhǔn)內(nèi)部審計結(jié)論,依據(jù)職權(quán)處理違法、違規(guī)行為;
    (四)有效運(yùn)用內(nèi)部審計成果;
    (五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
     第十五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的授權(quán),履行下列職責(zé):
    (一)對本單位及所屬單位的財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計;
    (二)對本單位及所屬單位的基本建設(shè)工程、重大技術(shù)改造以及重大投資活動進(jìn)行審計;
    (三)對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計;
    (四)對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計;
    (五)對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險管理情況進(jìn)行評審;
    (六)對本單位及所屬單位與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動開展專項審計調(diào)查;
    (七)辦理審計機(jī)關(guān)委托的有關(guān)審計或者審計調(diào)查事項;
    (八)宣傳審計法律、法規(guī)和規(guī)章及有關(guān)財經(jīng)規(guī)章制度;
    (九)辦理法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計事項。
    第十六條  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員履行職責(zé)時,享有下列權(quán)限:
    (一)要求被審計對象及時提供真實、完整的有關(guān)計劃、預(yù)算、決算,財務(wù)會計資料,招標(biāo)投標(biāo)資料,經(jīng)濟(jì)合同,統(tǒng)計報表,會議紀(jì)要及其他相關(guān)文件、資料;
    (二)參加或者列席本單位及所屬單位召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置、財政收支和財務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的會議等;
    (三)審查財務(wù)、會計及經(jīng)濟(jì)活動的資料、文件和與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù);
    (四)就審計事項中的有關(guān)問題,依法向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問,取得相關(guān)證明材料;
    (五)對經(jīng)濟(jì)活動中正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為,及時采取制止措施;
    (六)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅的有關(guān)財務(wù)會計及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料或者資產(chǎn),報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),予以暫時封存;
    (七)對經(jīng)濟(jì)活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議;
    (八)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),公示有關(guān)審計情況和結(jié)果;
    (九)對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人,向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表彰、獎勵的建議。
    第十七條  單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi),可以授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)通報、責(zé)令改正以及按照有關(guān)規(guī)定收繳違紀(jì)、違規(guī)資金等權(quán)力。
    第四章 審計程序
    第十八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確定年度審計工作目標(biāo),制定年度審計工作計劃,報單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實施。
    第十九條  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計工作計劃確定審計項目,組成審計組實施審計。審計組成員不得少于2人。
    審計組應(yīng)當(dāng)編制審計方案,經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實施。實施審計前,內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向被審計對象送達(dá)審計通知書。
    第二十條 審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計方案實施審計,采用合法程序獲取審計證據(jù)。
    審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或者蓋章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的,審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實,必要時應(yīng)當(dāng)重新取證。
    第二十一條  審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù),形成審計結(jié)論和建議,向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提交書面報告。
    內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計組提交的書面報告進(jìn)行復(fù)核,并報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)同意后下達(dá)審計結(jié)論。
    審計結(jié)論應(yīng)當(dāng)對審計事項作出評價,提出糾正和處理違法違規(guī)行為以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和措施。
    第二十二條  被審計對象應(yīng)當(dāng)按照審計結(jié)論的要求及時整改,落實有關(guān)意見和措施,并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告執(zhí)行情況。
    被審計對象對審計結(jié)論有異議的,可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提起申訴。單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時答復(fù)。
    內(nèi)部審計結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為考核、獎懲、任免本單位及所屬單位工作人員的重要依據(jù)。
    第二十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在必要時可以開展后續(xù)審計,檢查被審計對象采取的整改措施及效果,并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交后續(xù)審計結(jié)果。
    第二十四條  單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計檔案管理制度,并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計檔案資料。
    第五章  指導(dǎo)與監(jiān)督
    第二十五條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)明確相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或者成員,加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,并履行下列職責(zé):
    (一)依據(jù)法律、法規(guī)和上級審計機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定,制定內(nèi)部審計配套制度;
    (二)督促審計監(jiān)督對象建立健全內(nèi)部審計制度,按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),配備內(nèi)部審計人員;
    (三)對屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的單位內(nèi)部審計制度建立健全情況和內(nèi)部審計工作開展情況進(jìn)行檢查和評價;
    (四)總結(jié)、推廣內(nèi)部審計工作先進(jìn)經(jīng)驗,對內(nèi)部審計工作成效顯著的單位和個人給予表彰和獎勵;
    (五)維護(hù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益;
    (六)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計協(xié)會開展活動;
    (七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
    第二十六條  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對被審計對象的違法、違規(guī)行為,經(jīng)向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報告后,單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)不予處理或者處理明顯不當(dāng)?shù)?,?yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報告。
    審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計中的違法行為,應(yīng)當(dāng)責(zé)令有關(guān)單位限期改正。
    第二十七條 依法屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的單位,每年按照審計管轄關(guān)系向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報告內(nèi)部審計工作情況。
    審計機(jī)關(guān)和有關(guān)行政主管部門開展有關(guān)工作時,可以利用內(nèi)部審計成果。
    第六章  法律責(zé)任
    第二十八條  違反本條例規(guī)定,未建立內(nèi)部審計制度、開展內(nèi)部審計工作的,由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正;拒不改正的,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的,向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議。有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時處理,并將處理結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。
    第二十九條  被審計對象有下列情形之一的,由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正,并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分:
    (一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的;
    (二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料,或者提供資料不真實、不完整的;
    (三)拒絕執(zhí)行審計結(jié)論的。
    第三十條 被審計對象有下列情形之一,需要追究法律責(zé)任的,由單位依照法律、法規(guī)規(guī)定移交有關(guān)機(jī)關(guān)依法處理:
    (一)偷稅、逃稅;
    (二)隱瞞、截留收入和利潤;
    (三)擠占、挪用專項資金;
    (四)不依法設(shè)置會計賬簿或者私設(shè)會計賬簿,公款私存私放;
    (五)編制虛假財務(wù)會計報告;
    (六)浪費(fèi)國家資金或者造成國家資金流失;
    (七)違反財經(jīng)法律、法規(guī)的其他情形。
    第三十一條  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有下列情形之一的,由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正,并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:
    (一)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計結(jié)論的;
    (二)玩忽職守給國家或者被審計對象造成損失的;
    (三)泄露國家秘密或者被審計對象商業(yè)秘密的;
    (四)濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私的;
    (五)違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。
    第三十二條  單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的,由有權(quán)機(jī)關(guān)依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:
    (一)打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員的;
    (二)授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計結(jié)論的;
    (三)對正在損害國家和單位利益的行為,不及時制止或者制止不力造成重大危害和損失的;
    (四)違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。
    第七章 附則
    第三十三條  本條例所稱單位主要負(fù)責(zé)人,是指國家機(jī)關(guān)的行政首長及其他法人組織的法定代表人。
    本條例所稱權(quán)力機(jī)構(gòu),是指企業(yè)法人組織依法行使決策權(quán)的機(jī)構(gòu)。
    本條例所稱被審計對象,是指本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、所屬單位及個人。
    第三十四條  本條例自2012年1月1日起施行。
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